近年來，開封大學(xué)黨委高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)中央、河南省委、開封市委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于審計(jì)工作的指示精神，堅(jiān)持筑守根基、立足規(guī)范，以“五個(gè)注重”努力推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展。

一、注重頂層建設(shè)，加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

（一）建立審計(jì)工作新格局

開封大學(xué)嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)署、教育部關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的工作要求，不斷加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。2021年至今，校黨委先后明確了校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)校內(nèi)部審計(jì)工作，成立了開封大學(xué)審計(jì)委員會(huì)，將審計(jì)部門更名為審計(jì)處，由教輔部門調(diào)整至行政部門，建立了由校黨委決議的審計(jì)年度工作計(jì)劃?rùn)C(jī)制。校黨委對(duì)審計(jì)工作的一系列部署，把牢了審計(jì)工作的正確方向，明確了內(nèi)部審計(jì)工作的頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建了校黨委對(duì)審計(jì)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的新格局，開啟學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的新篇章。

（二）建立健全審計(jì)制度機(jī)制

開封大學(xué)以《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)為指導(dǎo)，立足服務(wù)學(xué)校“升本”和“雙高”建設(shè)，制定、完善內(nèi)部審計(jì)制度與工作機(jī)制。2021年以來，先后出臺(tái)了《開封大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行）》《開封大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》《開封大學(xué)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理的通知》《開封大學(xué)物資采購審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》《開封大學(xué)審計(jì)檔案管理辦法》等，建立了建設(shè)工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)審計(jì)、建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、大額物資采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)審計(jì)、審計(jì)過程整改等工作運(yùn)行機(jī)制。通過不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，逐步構(gòu)建全面覆蓋的審計(jì)監(jiān)督體系，為高質(zhì)量開展審計(jì)工作打牢了有力支撐。

二、注重規(guī)范管理，推動(dòng)審計(jì)工作提質(zhì)增效

（一）加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)管理

開封大學(xué)以“胸懷‘國之大者’‘校之要事’”的標(biāo)準(zhǔn)，探索業(yè)審融合，探尋內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)教育政策落實(shí)中的著力點(diǎn)。近年來，學(xué)校圍繞職業(yè)教育發(fā)展關(guān)鍵點(diǎn)、師生群眾關(guān)注點(diǎn)、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)謀劃審計(jì)項(xiàng)目，以需求為導(dǎo)向、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以服務(wù)為導(dǎo)向謀劃年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃（草案）經(jīng)校審計(jì)委員會(huì)研究、審議，校黨委決議，以校發(fā)文形式出臺(tái)正式計(jì)劃。2024年以來，學(xué)校審計(jì)處按計(jì)劃開展了獎(jiǎng)助學(xué)金政策執(zhí)行情況審計(jì)、食品領(lǐng)域不正之風(fēng)專項(xiàng)審計(jì)、東操場(chǎng)跟蹤審計(jì)、產(chǎn)教融合實(shí)訓(xùn)樓基地跟蹤審計(jì)、學(xué)院文化氛圍改造結(jié)算審計(jì)、年度大額物資采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)審計(jì)等項(xiàng)目，以審計(jì)推動(dòng)教育政策貫徹落實(shí)，以審計(jì)推進(jìn)學(xué)校決策執(zhí)行落地。

（二）加強(qiáng)審計(jì)過程質(zhì)量管理

開封大學(xué)審計(jì)處深入貫徹“以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)”要求，樹立“事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、證據(jù)充分、程序合規(guī)、定性恰當(dāng)”工作標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)“八不準(zhǔn)”、“四嚴(yán)禁”等職業(yè)道德規(guī)范，貫穿梳理了審計(jì)項(xiàng)目工作全業(yè)務(wù)流程，規(guī)范了從成立審計(jì)組到審計(jì)整改的工作程序，統(tǒng)一了審計(jì)通知書、審計(jì)取證單、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等一系列審計(jì)文書格式，強(qiáng)化了調(diào)查取證、審計(jì)認(rèn)證、復(fù)核審定、征求意見、正式結(jié)果等流程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確了各環(huán)節(jié)的責(zé)任分工，力爭(zhēng)審計(jì)工作規(guī)范有序，努力構(gòu)建規(guī)范高效的審計(jì)工作體系。

（三）加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果表達(dá)管理

開封大學(xué)審計(jì)處嚴(yán)把審計(jì)結(jié)果質(zhì)量關(guān)，努力提升審計(jì)結(jié)果表達(dá)水平，實(shí)現(xiàn)“審計(jì)意見完整、審計(jì)結(jié)論易懂、審計(jì)建議可行”工作標(biāo)準(zhǔn)。一是結(jié)合學(xué)校審計(jì)工作任務(wù)、目標(biāo)等規(guī)范審計(jì)結(jié)果形式，即：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)提示函等。二是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、開封市內(nèi)部審計(jì)操作指南等相關(guān)規(guī)范文件，明確各審計(jì)結(jié)果文書的格式、要素、用詞規(guī)范，力求實(shí)事求是反映審計(jì)內(nèi)容，客觀真實(shí)發(fā)表審計(jì)意見，切實(shí)可行提出審計(jì)建議。三是審計(jì)結(jié)果文書按類進(jìn)行編號(hào)，并進(jìn)行臺(tái)賬管理，一張表反映審計(jì)文書名稱、編號(hào)、問題數(shù)量、意見數(shù)量、建議數(shù)量、提示數(shù)量、簽發(fā)時(shí)間、送達(dá)時(shí)間、簽收時(shí)間、送達(dá)人員、簽收人員等關(guān)鍵信息，做到審計(jì)結(jié)論快查詢，結(jié)果去向可溯源。

（四）加強(qiáng)審計(jì)檔案信息管理

開封大學(xué)審計(jì)處注重審計(jì)資料的管理和安全，對(duì)審計(jì)結(jié)果實(shí)行“臺(tái)賬+檔案”雙管理（即：審計(jì)項(xiàng)目完畢后填寫審計(jì)信息臺(tái)賬并整理審計(jì)項(xiàng)目資料形成項(xiàng)目檔案），實(shí)行分級(jí)復(fù)核、統(tǒng)一管理。審計(jì)信息臺(tái)賬包含審計(jì)項(xiàng)目名稱、起始時(shí)間、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及金額、整改情況等；審計(jì)檔案包含審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)文書、審計(jì)會(huì)議記錄、調(diào)查取證材料等。審計(jì)處設(shè)立審計(jì)檔案管理員，明確審計(jì)信息保密與披露要求，做到信息和檔案的流向清晰可查，充分發(fā)揮檔案在審計(jì)工作中的重要作用。

三、注重尋求新模式，提升審計(jì)工作價(jià)值

（一）實(shí)行分類審計(jì)模式

開封大學(xué)審計(jì)處積極探索監(jiān)督關(guān)口前移方式，有效推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。對(duì)工程項(xiàng)目、物資采購事項(xiàng)實(shí)行分類審計(jì)模式，以項(xiàng)目金額為劃分標(biāo)準(zhǔn)，將工程項(xiàng)目劃分為備案抽審、關(guān)鍵環(huán)節(jié)審計(jì)、跟蹤審計(jì)三種審計(jì)方式，將物資采購事項(xiàng)劃分為備案抽審、關(guān)鍵環(huán)節(jié)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)三種審計(jì)方式。根據(jù)審計(jì)方式特點(diǎn)，明確審計(jì)介入時(shí)點(diǎn)，審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)結(jié)果形式等。備案抽查審計(jì)時(shí)，實(shí)行隨機(jī)+重點(diǎn)抽查雙模式，對(duì)同一部門在臨近時(shí)間段類似工程項(xiàng)目或者物資采購事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查審計(jì)，其他隨機(jī)抽審，并明確工程項(xiàng)目和物資采購事項(xiàng)的最低抽查率。關(guān)鍵環(huán)節(jié)審計(jì)時(shí)，在工程項(xiàng)目變更、隱蔽工程等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)或物資采購調(diào)試、驗(yàn)收、付款等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)開展時(shí)點(diǎn)審計(jì)，并實(shí)行《審計(jì)意見書》管理，清單式反映審計(jì)資料、審計(jì)內(nèi)容、核查情況、存在問題與風(fēng)險(xiǎn)等，一張表劃清部門責(zé)任，一次性完整發(fā)表審計(jì)意見，便于被審計(jì)部門及時(shí)整改，便于財(cái)務(wù)管理更大化運(yùn)用審計(jì)成果。專項(xiàng)審計(jì)、跟蹤審計(jì)實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)人，根據(jù)工作需要可以審計(jì)提示、審計(jì)意見書、審計(jì)階段性報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告等多種形式反映審計(jì)意見與結(jié)果。分類審計(jì)模式高效的利用了現(xiàn)有的審計(jì)資源，有效的做到了“不越位”的“關(guān)口前移”，較早防范化解風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)“治已病、防未病”作用。

（二）推行工程項(xiàng)目告知提示服務(wù)

開封大學(xué)審計(jì)處順應(yīng)新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作要求，對(duì)學(xué)校重大、重要、重點(diǎn)工程項(xiàng)目推行審計(jì)告知提示服務(wù)。工程項(xiàng)目初期，對(duì)項(xiàng)目部門送發(fā)項(xiàng)目審計(jì)告知書，向項(xiàng)目主要管理人員宣傳工程項(xiàng)目相關(guān)政策法規(guī)、內(nèi)部控制要求、易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等。配套開展“以案說管”審計(jì)服務(wù)，通過真實(shí)案例，講解工程審計(jì)涉及法律法規(guī)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題與風(fēng)險(xiǎn)的防范建議、學(xué)校工程管理以及工程審計(jì)要求。審計(jì)告知提示服務(wù)，促進(jìn)提升了工程項(xiàng)目管理的關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的法治意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)其加強(qiáng)防范化解工程管理風(fēng)險(xiǎn)，有效的服務(wù)了學(xué)校重大項(xiàng)目建設(shè)。

（三）開展審計(jì)咨詢服務(wù)工作

為促進(jìn)學(xué)校完善治理、法治治校，開封大學(xué)審計(jì)處建立多維度的溝通機(jī)制，開展審計(jì)咨詢服務(wù)。一是全程列席校長(zhǎng)辦公會(huì)，為經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議題涉及經(jīng)濟(jì)政策、制度規(guī)章、內(nèi)控要求等進(jìn)行提示。二是全程參加財(cái)務(wù)聯(lián)審聯(lián)批會(huì)，對(duì)審議的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)、典型問題進(jìn)行提示提醒，服務(wù)聯(lián)審聯(lián)批會(huì)決策。三是加強(qiáng)與職能部門、基層人員溝通，幫助他們了解相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和內(nèi)控要點(diǎn)，分析經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)面臨風(fēng)險(xiǎn)，提出審計(jì)建議。

 四、注重隊(duì)伍建設(shè)，提升審計(jì)人員能力作風(fēng)

開封大學(xué)以“審計(jì)精神立業(yè)”為標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)建設(shè)，多維度提升內(nèi)審人員專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。一是積極接受審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，及時(shí)學(xué)習(xí)中央、省委、市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神以及開封市審計(jì)局關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的要求。二是充實(shí)借助審計(jì)協(xié)會(huì)平臺(tái)，積極參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與協(xié)會(huì)交流活動(dòng)，學(xué)習(xí)兄弟院校、內(nèi)審?fù)食晒ぷ鹘?jīng)驗(yàn)和先進(jìn)工作方法。三是加強(qiáng)人員實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)，選派同志參加審計(jì)機(jī)關(guān)的“以審代訓(xùn)”、市委巡察工作，并將個(gè)人實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷在部門進(jìn)行分享講述，提升實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)戰(zhàn)認(rèn)知。四是，構(gòu)建部門學(xué)習(xí)地圖，圍繞審計(jì)工作項(xiàng)目、審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展、審計(jì)技能需求設(shè)計(jì)部門學(xué)習(xí)計(jì)劃，部門人員輪流擔(dān)任學(xué)習(xí)組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)按計(jì)劃組織開展部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

五、注重審計(jì)研究，推動(dòng)審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展

開封大學(xué)以“立足本校，著眼高職教育”的標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)研究，將研究型思維貫徹于審計(jì)工作全過程，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)，堅(jiān)持實(shí)事求是，做細(xì)做實(shí)研究型審計(jì)。一是圍繞“為什么審”“審什么”斷淬煉審計(jì)人員的政治思維和政治眼光，科學(xué)制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；二是圍繞“怎么審”優(yōu)化組織管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量；三是圍繞“審成什么”打造多維多成果，提升運(yùn)用成效，做實(shí)“治已病防未病”。審計(jì)處以審計(jì)研究推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展，以高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展。